Expertskatt är en skatteförmån som riktar sig till högkvalificerade utländska medarbetare som arbetar i Sverige. Den är utformad för att underlätta rekrytering av internationella experter, forskare och nyckelpersoner till svenska företag genom att erbjuda skattereduktion.
Vad är expertskatt?
Expertskatt är en särskild skattelättnad för utländska personer som är anställda av svenska företag och som har särskild kompetens eller expertis som anses svår att hitta i Sverige. Genom att minska den beskattningsbara inkomsten syftar expertskatten till att göra Sverige mer attraktivt för internationell talang och därigenom stärka den svenska arbetsmarknaden med specialistkunskaper.
Med expertskatten beskattas endast 75 % av din inkomst, vilket innebär att du effektivt får en 25 % skattereduktion på lön, förmåner och andra ersättningar. Dessutom är vissa förmåner, som exempelvis kostnader för flytt och skolavgifter för barn, helt skattefria. Förmånen gäller under de första tre åren av anställningen i Sverige.
Vem kan få expertskatt?
Expertskatt är tillgänglig för högkvalificerade utländska medarbetare som antingen är:
Forskare: Personer som bedriver vetenskaplig forskning och utveckling.
Nyckelpersoner: Medarbetare med specialistkompetens som är kritisk för företagets verksamhet och som inte enkelt kan ersättas inom Sverige.
Ledande befattningshavare: Personer i ledande positioner, exempelvis vd eller andra högre chefer, vars kompetens är avgörande för företaget.
För att kvalificera sig för expertskatt måste personen ha ett anställningskontrakt i Sverige och arbetet måste påbörjas inom tre månader från att personen kommit till Sverige. Dessutom krävs det att personen har en bruttomånadslön överstigande två prisbasbelopp (vilket motsvarar 107 600 kr för 2024).
Hur ansöker man om expertskatt?
Ansökan om expertskatt ska lämnas in till Forskarskattenämnden, som är den myndighet som prövar om en person är berättigad till förmånen. Det är arbetsgivaren som ansvarar för att göra ansökan, och den måste lämnas in inom tre månader från att arbetet i Sverige påbörjades.
Det är viktigt att ansökan är komplett och korrekt ifylld, eftersom en felaktig ansökan kan leda till att förmånen nekas. Om ansökan godkänns, gäller expertskatten retroaktivt från den första arbetsdagen i Sverige.
Deklaration av expertskatt
Expertskatten måste inkluderas i den årliga inkomstdeklarationen och redovisas till Skatteverket. Det är viktigt att arbetsgivaren och den anställde säkerställer att rätt uppgifter om skattereduktionen rapporteras korrekt för att undvika eventuella framtida problem med Skatteverket, vilket kan leda till skattetillägg eller andra sanktioner.
Fördelar med expertskatt
För både arbetsgivare och anställda innebär expertskatten betydande ekonomiska fördelar. För arbetsgivare gör förmånen det lättare att locka och behålla internationell talang, vilket är särskilt viktigt i branscher där specialistkompetens är avgörande för företagets framgång. För de anställda innebär det en lägre effektiv skatt, vilket kan göra flytten till Sverige mer attraktiv.
Utöver den omedelbara skattereduktionen kan expertskatten också medföra långsiktiga ekonomiska fördelar för både individen och företaget, genom att underlätta kompetensöverföring och innovation inom företaget.
Vi hjälper dig med expertskatten
Att hantera expertskatt kan vara en komplex process som kräver noggrann dokumentation och förståelse för de svenska skattereglerna. WIST & PARTNERS erbjuder specialiserad ekonomisk rådgivning för företag inom deklaration och redovisning. Med vår hjälp kan du vara säker på att du får ut maximala fördelar av expertskatten och att den deklareras och redovisas på rätt sätt. Kontakta oss för mer information om hur vi kan hjälpa dig att optimera din skattesituation och underlätta för ditt företags internationella rekrytering.