Ett förbjudet lån uppstår när någon i "den förbjudna kretsen" såsom styrelsemedlemmar, VD, aktieägare och deras närstående som har inflytande på företaget, tar ut pengar från bolaget på ett otillåtet sätt. Dessa transaktioner är förbjudna enligt svensk lag med risk för intressekonflikter och potentiellt skatteundvikande.
Exempel på förbjudna lån
Ett förbjudet lån är när en person inom den förbjudna kretsen tar ut pengar från bolaget utan att dessa registreras korrekt som lön eller annan godkänd utbetalning. Det kan även ske genom misstag, exempelvis när pengar används för privatinköp och därmed inte ska inkluderas i företagets redovisning.
Att korrigera ett förbjudet lån
Skulle ett förbjudet lån uppstå är det viktigt att snabbt korrigera situationen. Det kan göras genom att registrera uttaget som nettolön och betala in de nödvändiga skatterna och sociala avgifterna. Alternativt kan man uppvisa ett kvitto för ett motsvarande privat utlägg eller återbetala pengarna direkt till företaget.
Omvandling till lön: Om en person inom den förbjudna kretsen felaktigt har tagit ut pengar från företaget, kan dessa uttag potentiellt omvandlas till lön. Detta innebär att beloppet ska behandlas som vanlig lön, med tillhörande skatteavdrag och sociala avgifter.
Utdelning: I vissa fall kan uttag av pengar från ett företag omklassificeras som utdelning, men det beror på företagets vinstsituation och utdelningspolicy. Utdelning kräver också beslut i bolagsstämma och det kan finnas skattemässiga konsekvenser för både mottagare och företag.
Korrigering och återbetalning: Om det inte är möjligt att omvandla uttaget till lön eller utdelning, är den direkta lösningen att återbetala beloppet till företaget. Återbetalningen ska bokföras på ett korrekt sätt för att återspegla att skulden till företaget är reglerad.
Bokföring av förbjudna lån
Generellt sett, när ett förbjudet lån upptäcks, ska det bokföras på ett sätt som korrekt återspeglar den ekonomiska verkligheten och juridiska statusen för dessa transaktioner.
Skuldkonto för låntagaren: När en person inom den förbjudna kretsen tar ut pengar, skapas en skuld till företaget. Detta bör bokföras som en fordran på den personen (en tillgång för företaget) tills pengarna återbetalas eller omvandlas till lön eller annan godkänd transaktion.
Lönekonto: Om det förbjudna lånet senare omvandlas till lön för att korrigera misstaget, bör detta registreras som lön, med tillhörande skatter och avgifter som betalas.
Bokföringsmetoderna kan variera beroende på företagets specifika omständigheter och den juridiska strukturen. Därför är det avgörande att konsultera med en kvalificerad redovisningskonsult för att säkerställa att alla transaktioner bokförs korrekt och i enlighet med gällande lagar och regler.
Ekonomisk rådgivning kring förbjudna lån
Om du har frågor eller behöver ekonomisk rådgivning kring förbjudna lån kan våra erfarna redovisningskonsulter säkerställa att ditt företag hanterar sina finanser på ett lagligt och effektivt sätt. På WIST AND PARTNERS värdesätter vi noggrann och transparent bokföring, och vi strävar efter att våra kunder ska ha en fullständig förståelse för hur sådana transaktioner ska hanteras.