Moms på restaurang

När vi besöker restauranger och njuter av mat och dryck, är det inte bara smakupplevelser vi betalar för utan också en skatt som kallas mervärdesskatt, eller moms. Denna skatt är en viktig del av den ekonomiska verksamheten och bidrar till statens intäkter. För restaurangägare och kunder är det väsentligt att förstå hur moms på restaurang fungerar, vilka momssatser som tillämpas, och hur detta påverkar den slutliga kostnaden för en måltid. 

Vad är moms? 

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt som läggs på försäljning av varor och tjänster, inklusive de som erbjuds av restauranger. I Sverige är den generella momssatsen 25 procent på de flesta varor och tjänster. Dock finns det undantag där lägre satser tillämpas, exempelvis på restaurang- och cateringtjänster där momssatsen istället är 12 procent. Detta innebär att när du äter på en restaurang, betalar du 12 procent moms på priset för mat och vissa drycker. 

Skillnad mellan utgående och ingående moms på restaurang 

• Utgående moms är den moms som restaurangen lägger på försäljningspriset av mat och dryck till kunden. Denna moms betalas sedan till staten. 

• Exempel: När en restaurang säljer en måltid för 100 kronor, läggs 12 kronor till som moms. 

• Ingående moms är den moms som restaurangen betalar på sina inköp, exempelvis råvaror och andra tjänster. 

• Exempel: Om restaurangen köper råvaror för 100 kronor där moms ingår, kan den ingående momsen vara 10,71 kronor som restaurangen sedan kan dra av från sin utgående moms. 

• Skillnaden mellan utgående och ingående moms är avgörande för restaurangens bokföring och ekonomiska resultat. 

• Restauranger måste noggrant dokumentera och rapportera både utgående och ingående moms för att följa lagstiftningen. 

• En korrekt hantering av moms bidrar till en transparent och rättvis skatteadministration. 

Olika momssatser 

• 25 procent är den generella momssatsen, men den tillämpas inte på restaurangtjänster. 

• 12 procent gäller för restaurang- och cateringtjänster, inklusive försäljning av livsmedel för omedelbar konsumtion. 

• Vissa produkter, som alkoholhaltiga drycker, omfattas dock av den högre momssatsen på 25 procent även inom restaurangbranschen. 

Vanliga misstag med moms på restaurang

 Det är viktigt för restauranger att hålla reda på gällande momssatser och hur dessa tillämpas på olika typer av mat och dryck. Att felaktigt tillämpa momssatser kan leda till ekonomiska sanktioner och efterkontroller. En annan vanlig felkälla är att inte korrekt dokumentera den ingående momsen, vilket kan leda till att restaurangen inte får tillbaka korrekt moms från skattemyndigheterna. 

Vem ansvarar för att du har korrekt moms på din restaurang? 

Det är restaurangägarens ansvar att säkerställa att rätt moms tillämpas och redovisas. Det innebär att ha god insikt i gällande lagstiftning och regelverk samt att föra noggrann bokföring. 

Behöver du hjälp med att förstå och hantera moms? 

Vi förstår att moms kan vara komplicerat, särskilt med de olika satser och regler som tillämpas. Vårt team av redovisningskonsulter är här för att hjälpa dig att navigera i momslandskapet, oavsett om det gäller daglig hantering eller strategisk planering för din restaurangverksamhet. Om du känner dig osäker på hur du ska hantera momsen på din restaurang, kontakta oss för professionell rådgivning och stöd inom redovisning.