En periodiseringsfond är ett effektivt verktyg för skattestrategi i aktiebolag. Det tillåter företag att skjuta upp beskattning genom att sätta undan en del av vinsten till fonden. Detta skapar en finansiell buffert och hjälper till att jämna ut vinst och därmed skattebelastningen över tid. På WIST AND PARTNERS kan vi hjälpa ditt aktiebolag att navigera i denna komplexa del av företagsfinansiering.
Periodiseringsfonder i aktiebolag
Periodiseringsfonder är särskilt fördelaktiga i aktiebolag på grund av deras flexibilitet och skatteeffektivitet. De möjliggör strategisk skatteplanering och kan bidra till att företag effektivt hanterar sina kassaflöden. För aktiebolag innebär detta en möjlighet att investera i tillväxt och innovation under gynnsamma år och stärka verksamheten inför mer utmanande tider.
I vilka situationer ska man överväga periodiseringsfonder?
Periodiseringsfonder är mest fördelaktiga när ett företag ser varierande resultat över tid eller när stora investeringar är planerade. De är också värdefulla för att hantera pensionsförpliktelser eller för att stödja forsknings- och utvecklingsprojekt.
Avsättning till periodiseringsfond
Ett aktiebolag kan göra en avsättning till periodiseringsfond upp till maximalt 25 procent av överskottet av näringsverksamheten. Denna avsättning bokförs som en obeskattad reserv och måste återföras till beskattning senast sjätte året efter det år avsättningen gjordes. Varje års avsättning till periodiseringsfond bildar en egen fond, vilket ger flexibilitet, men kräver också noggrann uppföljning för att säkerställa korrekt bokföring och deklaration.
Schablonintäkt
Schablonintäkt är en fiktiv inkomst som beräknas för företag som har en periodiseringsfond vid början av beskattningsåret. Denna intäkt representerar en sorts "ränta" på den skattefordran som uppstår när företaget utnyttjar en periodiseringsfond för att skjuta upp beskattning av en del av sin vinst. Genom att skjuta upp beskattningen får företaget en likviditetsfördel, eftersom en del av skatten inte betalas omedelbart utan vid ett senare tillfälle. Schablonintäkten är tänkt att balansera denna fördel genom att beskatta företaget på en fiktiv intäkt som motsvarar fördelen av att ha betalat mindre i skatt tidigare.
Schablonintäkten beräknas baserat på det totala bokförda värdet av periodiseringsfonder vid beskattningsårets ingång och multipliceras med statslåneräntan (gällande vid utgången av november året innan räkenskapsårets slut). Det är viktigt att notera att schablonintäkten enbart tas upp i deklarationen och inte bokförs som en kostnad, men den påverkar beräkningen av årets skatt.
Indexuppräkning
Det finns även regler för indexuppräkning av periodiseringsfonder för att förhindra att sänkningen av bolagsskatten utnyttjas genom avsättningar till periodiseringsfonder. Denna uppräkning säkerställer att avsättningar som gjordes under en högre bolagsskatteprocent men återförs när skatten är lägre, justeras så att beskattningen motsvarar den högre skatteprocenten.
5 periodiseringsfonder
WIST AND PARTNERS kan hjälpa till att identifiera och administrera den periodiseringsfond som bäst passar ditt företags behov. Här är några exempel:
Investeringsfond – för framtida kapitalinvesteringar.
Likviditetsfond – för att stärka företagets kassaflöde.
Forsknings- och utvecklingsfond – för innovation och framsteg.
Pensionsfond – för att säkra framtida pensionsförpliktelser.
Expansionsfond – för att finansiera framtida expansion och tillväxt.
Periodiseringsfond kontra andra fonder
Periodiseringsfonder skiljer sig från andra fonder genom deras specifika skattemässiga fördelar och användningsområden. Medan andra fonder ofta har mer specifika ändamål, erbjuder periodiseringsfonder en bredare tillämpning för att stärka företagets finansiella hälsa.
Vart hittar jag information om ett aktiebolags periodiseringsfond?
Information om ett aktiebolags periodiseringsfond återfinns ofta i företagets årsredovisning. WIST AND PARTNERS erbjuder omfattande stöd och rådgivning för att hjälpa dig förstå och dra full nytta av periodiseringsfonder.
Behöver du hjälp med att hantera periodiseringsfonder i aktiebolag?
Att hantera periodiseringsfonder kan vara komplext, men med rätt stöd blir det en värdefull del av din finansiella strategi. Vi erbjuder ekonomisk rådgivning inom bokslut och årsredovisning som kan hjälpa ditt företag att växa med hjälp av periodiseringsfonder och andra finansiella strategier.