top of page

Uppskjutna skattefordringar

Skribentens bild: Linda AnderssonLinda Andersson

Uppskjutna skattefordringar är en post i balansräkningen som representerar skattebetalningar som ett företag eller en organisation har rätt att få tillbaka eller utnyttja i framtiden. Dessa uppkommer på grund av temporära skillnader mellan bokförda värden av tillgångar och skulder och deras skattemässiga värden. Med andra ord, det är de skatteeffekter som uppstår när inkomster och kostnader redovisas i olika perioder i den finansiella rapporteringen jämfört med deklarationen.

 

Skattefordringar

Skattefordringar är belopp som förväntas minska framtida skattebetalningar. De uppstår på grund av skillnader i hur vissa poster behandlas bokföringsmässigt och skattemässigt. Dessa skillnader kan vara:

  • Avskrivningar: Om ett företag gör snabbare avskrivningar i bokföringen än vad som är tillåtet enligt skattereglerna, kan detta leda till temporära skillnader.

  • Förluster: Om ett företag har förluster som de inte kan utnyttja helt under det aktuella året, kan dessa förluster bäras framåt och användas för att minska skatt i framtiden.

  • Reserveringar: Vissa reserveringar, som obeskattade reserver, skapar en tillfällig skillnad mellan det bokförda värdet och det skattemässiga värdet.

 

Exempel på uppskjutna skattefordringar

För att tydliggöra hur uppskjutna skattefordringar fungerar kan följande exempel vara till hjälp:

  • Förlustavdrag: Ett företag som gör en stor förlust ett år och inte kan utnyttja hela förlusten för att reducera skatt kan bära fram förlusten och använda den i framtida år för att minska skattebetalningar.

  • Pensionsavsättningar: Om ett företag gör avsättningar för pensioner som är avdragsgilla först när utbetalningen sker, skapar detta en uppskjuten skattefordran.

 

Bokföring av uppskjutna skattefordringar

När det kommer till bokföring av uppskjutna skattefordringar och skatteskulder, är det viktigt att följa de riktlinjer som anges i gällande redovisningsstandarder. Vanligtvis hanteras dessa poster enligt följande:

  • Uppskjutna skattefordringar: Redovisas på konto 1370 Uppskjuten skattefordran.

  • Uppskjutna skatteskulder: Redovisas på konto 2240 Avsättningar för uppskjutna skatter.

  • Årets förändring: Debet eller kredit på konto 8940 Uppskjuten skatt för att visa förändringen under året.

 

Hur beräknas uppskjuten skatt?

Uppskjuten skatt beräknas genom att multiplicera de temporära skillnaderna med den aktuella skattesatsen. En temporär skillnad uppstår när inkomster och kostnader erkänns i olika perioder i bokföringen jämfört med skattedeklarationen.

  1. Identifiera temporära skillnader: Gå igenom vilka poster i bokföringen som har skattemässiga motsvarigheter som skiljer sig från de redovisade värdena.

  2. Värdera de temporära skillnaderna: Räkna ut skillnaden i värde för varje post mellan det bokförda värdet och det skattemässiga värdet.

  3. Applicera aktuell skattesats: Multiplicera varje temporär skillnad med den aktuella skattesatsen. Om skattesatsen exempelvis är 22%, och en temporär skillnad uppgår till 1000 kronor, blir den uppskjutna skatten för den skillnaden 220 kronor.

 

När ska uppskjuten skattefordran redovisas?

En uppskjuten skattefordran ska redovisas när det är sannolikt att företaget kommer att generera tillräckligt med skattepliktiga överskott för att kunna utnyttja fordran.

 

 Hantera uppskjutna skattefordringar korrekt

  • Var realistisk med bedömningen av framtida vinster för att undvika övervärdering av uppskjutna skattefordringar.

  • Håll dig uppdaterad med aktuell skattelagstiftning för att säkerställa korrekt beräkning och redovisning.

 

Få hjälp med uppskjutna skattefordringar

Om du behöver hjälp med hantering av uppskjutna skattefordringar, erbjuder vi ekonomisk rådgivning och stöd för att säkerställa att dina finansiella rapporter är korrekta.

Senaste inlägg

Visa alla

©2021 av WIST AND PARTNERS. Skapat med Wix.com

bottom of page